公司地址可以登記在自己住家嗎？有什麼需要考量？
18 Mar, 2025
問題摘要：
在住家設立公司雖可節省租金成本，但仍需考量使用分區限制、房屋稅與地價稅變更、水電費調整，以及租賃關係對稅務的影響。若屬於網路銷售、顧問、接案工作等無實體店面的行業，較適合將公司登記於住家，並可向國稅局申請維持住家稅率，減少額外負擔。但若經營需實體店面的行業，則建議直接租賃商業空間，以確保合法經營，避免後續可能面臨的遷址風險或額外稅務負擔。
律師回答：
關於這個問題，在台灣，想要自行創業並將公司登記於住家內，確實是一種節省成本的方式，但仍然需考慮多方面的法律規範與實務影響。
首先，是否能在住家開設公司，需視經營業務的性質而定。若是需要實體店面的行業，例如餐飲業、零售業等，則應將公司地址登記於實際營業地點，因為稅務人員會定期進行稽查，發現未辦理稅籍登記的事業體，國稅局將要求業主補辦或遷址。而若是從事無需實體店面的行業，如網拍、顧問服務或遠端工作等，則可考慮將公司設於住家。
無論登記於住家或承租辦公室，都須向政府相關單位查詢該地址是否符合登記規範，特別是都市計畫、建築管理、消防與衛生等法規要求。在目前的法規體制下，政府雖未將土地「使用分區」的審查列為公司設立的必要程序，但若事後遭人檢舉違法營業，仍可能面臨遷址的風險。
不論是想登記在自己家，或是承租地址，都要先向政府單位（如：都市發展局、工務建管局……等單位）查詢該地址是否可以登記為公司。因為公司營業場所，必須符合都市計畫、建築管理、消防、衛生及目的事業主管機關等法令規定，所以自己住家能否登記為公司，需要向住家所在地的縣市政府查詢，該地址的「使用分區」到底是住宅區、商業區、還是工業區？
如果不能登記為公司，那就必須另外向他人承租辦公室，或是進駐商務中心。在實務上，目前土地「使用分區」的審查還不是公司設立的必要程序之一，即使違反土地使用分區管理辦法，你的公司仍然可以順利登記，但將來如果有人檢舉你非法營業，你就要面對被要求遷離現址的損失。
房屋稅
若將住家登記為公司，需注意房屋稅率的變更。依據房屋稅條例第5條，自用住宅適用1.2%的房屋稅率，但若作為營業用途，則稅率提高至3%。然而，若經營業務屬於無實體營運，如網拍、遠距工作，且未存放貨品或聘雇員工，則可向國稅局申請維持1.2%自住稅率。若房屋部分作為住家，部分作為公司，則可依住家與營業用途的比例適用不同稅率，但營業用途的面積至少須達房屋總面積的六分之一，且僅該部分適用3%稅率，其餘仍維持1.2%。換言之，若符合申請條件，只有六分之一的房屋面積會以較高稅率課稅。
如果想自己經營事業，首先要知道自己是否需要實體店面，如果是經營需要實體店面的事業體，那麼最好將公司地址登記在實際營業地點，因為稅務人員會經常做例行性訪查，假使被國稅局人員發現他的轄區內有事業體沒有做稅籍登記，稅務機關會要求業主補辦稅籍登記或遷址，所以如果是經營需要實體店面的事業，最好要將公司登記在實際營業地點。
地價稅
如果將住家登記為公司，最直接的影響之一便是地價稅的改變。根據土地稅法第16條及第17條的規定，自用住宅用地的地價稅率為2‰，但若土地被認定為營業用途，則適用較高的10‰稅率。而房屋的使用方式會影響對應土地的課稅比例，稅務機關會依據房屋的使用情況，至少將六分之一的土地視為營業用途，並適用10‰的地價稅，其餘部分則仍維持2‰的自用住宅用地稅率。因此，即便住家僅部分作為公司登記地址，仍會面臨部分地價稅增加的問題。這點對於長期經營的業主而言，可能會造成額外的財務負擔，因此在登記前應謹慎評估。
租賃所得
另一個需要考量的問題是，若公司登記於自用住宅或親友家中，是否需要簽訂租約？
依照所得稅法第14條第1項第5類第4款的規定，若公司負責人、股東或其親戚將房屋無償提供給公司使用，稅捐稽徵機關仍可參考「當地一般租金情況」，推算租賃收入並對屋主課稅。換句話說，無論公司是登記在自己家還是親友家，都不算是法律上允許的「無償使用」，因此若沒有正式的租賃契約，可能會遭到稅務機關追繳租賃所得稅。為了避免潛在的稅務風險，建議公司與屋主（即使是自己或親友）正式簽訂租約，以確保未來不會因租賃所得問題而受到稅務機關的追查。
將住家登記為公司雖然能省下辦公室租金，但仍會帶來一系列的財務與法規影響。包括至少六分之一的地價稅將按10‰計算、水電費可能因營業用途而有所調整，以及房屋稅可能提高至3%。此外，若沒有妥善規劃租賃契約，還可能面臨租賃所得的課稅風險。因此，在做出登記決定前，應充分考量各項成本與風險，並根據自身的經營需求與財務狀況做出最適當的選擇。若僅是從事無實體店面需求的網路銷售或顧問業務，且無存放貨品或雇用員工，則可向國稅局申請維持自住住宅稅率，以減少額外的財務負擔。反之，若確實有營業需求，則建議租賃合適的辦公空間，以避免後續可能的稅務問題與法規風險。
水電費
此外，將住家登記為公司，水電費可能也會有所影響。首先，水費的計算方式基本上與自住用無異，但營業用戶的水費帳單會額外標示出「營業稅」。換言之，即使費率不變，仍可能因為帳單標示方式不同，導致一些額外的費用認定問題。至於電費方面，若房屋用途從自住變更為營業，則可能被台灣電力公司調整為「營業用電費率」，其費用通常較自住用電更高。例如，根據台灣電力公司的標準，非營業用電費率約為每度2.1元，而營業用電則可能提高至2.87元或3.61元，視用電量而定。然而，台電並不會單純根據營業登記來認定是否改為營業用電，而是根據實際用電情形進行評估。因此，若僅是將地址登記於住家，而實際並未有明顯的營業行為，仍可能維持一般住宅用電費率。
-房地-稅捐-公司地址
(相關法條=所得稅法第14條=房屋稅條例第5條=土地稅法第16條=土地稅法第17條)
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